מה זה קרן השתלמות – כל מה שצריך לדעת על זכאות, הטבות ומשיכה

קרן השתלמות היא אחת מהזכויות הכלכליות החשובות ביותר שעומדות לרשותכם כשכירים או כעצמאים, והיא מאפשרת ליהנות מחיסכון עם הטבות מס משמעותיות. הכרת הכללים – מי זכאי, כמה מפקידים, מתי אפשר למשוך ואילו הטבות מגיעות לכם – תעזור לכם למצות את מלוא הזכויות שלכם. אז כדי שתוכלו להבין בדיוק מה מגיע לכם ואיך לנצל את זה נכון, ריכזנו עבורכם את כל המידע החשוב לגבי מה זה קרן השתלמות.

מה זה קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא קופת חיסכון שמיועדת לשכירים, לעצמאים ולחברי קיבוצים ומושבים שיתופיים. במקור היא תוכננה לממן לימודים והשתלמויות מקצועיות, אבל עם השנים היא הפכה לאפיק חיסכון לכל מטרה.

למה קרן ההשתלמות הוקמה במקור?

איך משתמשים בקרן השתלמות היום?

לאחר שינויים במיסוי שוק ההון בשנות האלפיים, קרן ההשתלמות נותרה כערוץ החיסכון היחיד לטווח בינוני שעדיין נהנה מפטור ממס. בפועל, רבים משתמשים בה היום כדי לחסוך למטרות כמו רכישת רכב, שיפוץ דירה, מימון חתונה או כרית ביטחון כלכלית. את הכסף אפשר למשוך לאחר שש שנים לכל מטרה, ללא צורך בהוכחת השתלמות.

ההבדל בין קרן השתלמות לחיסכון פנסיוני

מי זכאי לקרן השתלמות?

קרן השתלמות לעצמאים

אם אתם עצמאים, אתם יכולים לפתוח קרן השתלמות בעצמכם ולהחליט כמה להפקיד ומתי. זו גמישות שמתאימה במיוחד למי שההכנסה שלו משתנה מחודש לחודש.

עובדי קבלן, ניקיון, שמירה והוראה

לפי צווי ההרחבה בענפי הניקיון והשמירה, עובדים בתחומים אלו זכאים לקרן השתלמות כבר מהיום הראשון לעבודתם, או לכל המאוחר לאחר שלושה חודשי ותק, בהתאם להסכם הספציפי. לא רק זאת, עובדי הוראה זכאים להפרשות מוגדלות – 8.4% מצד המעסיק ו-4.2% מצד העובד – אך משיכת הכספים כפופה לכללים של קרנות המורים ולנושא שנת השבתון. עובדים במגזר הבנייה, לעומת זאת, זכאים לקרן לאחר שלוש שנים בענף.

קרן השתלמות לשכירים – כמה מפקידים ואיך זה עובד?

המנגנון של קרן ההשתלמות לשכירים פשוט – יש כללים ברורים לגבי כמה מפקידים, מי משלם מה ומתי הכסף מועבר.

חלוקת ההפקדות

במבנה הסטנדרטי, אתם מפקידים 2.5% מהשכר הברוטו שלכם והמעסיק מוסיף 7.5% – סה"כ 10% מהשכר כל חודש. החישוב מבוסס על השכר הבסיסי, ללא שעות נוספות וללא החזרי הוצאות. המעסיק מנכה את חלקכם מהשכר ומעביר את שני החלקים יחד לקרן.

מהי תקרת השכר שמזכה בהטבות מס?

לא כל שכר מזכה בהטבות מס – יש תקרה. נכון להיום, תקרת השכר החודשי המזכה עומדת על כ-16,550 ש"ח (התקרה מתעדכנת מדי ינואר בהתאם למדד המחירים לצרכן). אפשר להפקיד גם מעבר לתקרה, אבל הכסף הנוסף לא ייהנה מהטבות: הפרשת המעסיק מעל התקרה תחויב במס הכנסה לפי מדרגת המס השולית שלכם, והרווחים ממנה יחויבו ב-25% מס רווחי הון.

מתי המעסיק חייב להעביר את הכסף לקרן?

המעסיק חייב להעביר את שני החלקים – שלו ושלכם – תוך שבעה ימי עסקים מיום תשלום השכר, או תוך 15 ימים מסוף החודש, לפי המוקדם מבניהם. אם המעסיק ניכה את חלקכם מהשכר אבל לא העביר את הכסף תוך 40 יום מהמועד החוקי, זו עבירה פלילית שעונשה קנס או עד שנתיים מאסר.

קרן השתלמות לעצמאים – כמה מפקידים ואיך זה עובד?

כעצמאים, אתם אחראים לבד על ניהול ההפקדות לקרן, אבל בתמורה אתם נהנים מגמישות שאין לשכירים.

 כמה ומתי אפשר להפקיד?

אתם יכולים להפקיד כמה שתרצו ומתי שתרצו – בכפוף לתקרות המס. לא חייבים להפקיד כל חודש, ואפשר להפקיד פעם בשנה, כמה פעמים בשנה או לדלג על תקופות שבהן ההכנסה נמוכה יותר. כמו כן, שימו לב שעצמאים בדרך כלל משלמים דמי ניהול גבוהים יותר משכירים, ולכן כדאי לבצע השוואת מחירים בין חברות מנהלות.

מהי תקרת ההפקדה השנתית לעצמאים?

כיום אתם יכולים להפקיד עד 7% מההכנסה המזכה, עם תקרת הכנסה שנתית של 293,397 ש"ח – כלומר הפקדה מקסימלית של 20,566 ש"ח בשנה. מתוך זה, 4.5% מההכנסה (עד 13,203 ש"ח) ניתנים לניכוי מההכנסה החייבת, מה שמפחית את המס שאתם משלמים. היתרה של 7,335 ש"ח אינה ניתנת לניכוי, אבל עדיין נהנית מפטור ממס על הרווחים. למשל, אם אתם נמצאים במדרגת מס של 47%, החיסכון במס בזכות הניכוי יכול להגיע עד 6,205 ש"ח בשנה.

האם ההפקדה מפחיתה תשלומי ביטוח לאומי?

חשוב לדעת שהפקדה לקרן השתלמות לעצמאים מוכרת כניכוי לצרכי מס הכנסה בלבד. בניגוד להפקדה לפנסיה, היא אינה מקטינה את ההכנסה החייבת בביטוח לאומי. כלומר, ההטבה היא בצד מס הכנסה בלבד.

אילו הטבות מס מגיעות לכם בקרן השתלמות?

אחד היתרונות המרכזיים של קרן ההשתלמות הוא המיסוי המועדף שהיא מציעה, לשכירים ולעצמאים.

פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לשכירים

הפרשת המעסיק לקרן עד גובה התקרה פטורה ממס הכנסה. בפועל, זה אומר שאתם מקבלים תוספת לשכר שלא משלמים עליה מס, בניגוד לשכר רגיל שחייב במס מלא.

ניכוי מס לעצמאים על ההפקדות

אם אתם עצמאים, אתם יכולים לנכות מההכנסה החייבת שלכם עד 4.5% מההכנסה בגין ההפקדה לקרן. הניכוי מקטין את ההכנסה שעליה אתם משלמים מס, וכך אתם משלמים פחות מס בפועל.

פטור ממס על הרווחים לאחר שש שנים

זו אולי ההטבה המשמעותית ביותר: כשאתם מושכים את הכסף לאחר שש שנות ותק, גם הקרן וגם הרווחים שהיא צברה פטורים לחלוטין ממס. הוותק מתחיל ביום הראשון של החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה, או ב-1 בינואר של שנת ההפקדה אם היא כיסתה את כל שנת המס.

העברה בין קרנות ומסלולים ללא תשלום מס

אתם יכולים להעביר כסף בין קרנות שונות או בין מסלולי השקעה בלי לשלם מס, והוותק נשמר. עם זאת, כדאי לדעת שאם יש לכם קרן ותיקה שעברו עליה שש שנים וקרן חדשה יותר, אתם עשויים למשוך את הכסף מהקרן החדשה בפטור ממס על בסיס הוותק של הקרן הוותיקה – בתנאי שלא הפקדתם לשתי הקרנות בו-זמנית.

מתי ואיך אפשר למשוך כסף מקרן ההשתלמות?

ישנם כמה מסלולים למשיכת הכסף מהקרן, וכל אחד מהם כפוף לתנאים שונים.

משיכה לאחר 6 שנים

לאחר שש שנות ותק, אתם יכולים למשוך את כל הכסף או חלקו לכל מטרה שתרצו. אין צורך להסביר או להצדיק את הבקשה – הכסף שלכם, הוא פטור ממס והוא עומד לרשותכם.

משיכה לאחר 3 שנים

אם עברו שלוש שנות ותק, אתם יכולים למשוך את הכסף בפטור ממס בשני מקרים: אם המשיכה היא למטרת השתלמות מקצועית, או אם הגעתם לגיל פרישה. בשני המקרים תצטרכו להציג אישורים מתאימים.

משיכה מוקדמת

אם אתם מושכים כסף לפני שלוש שנים, הוא חשוף למיסוי מלא. הפרשות המעסיק והרווחים יחויבו במס הכנסה לפי מדרגת המס השולית שלכם. חלקכם בהפקדה, שהופקד משכר נטו, לא חייב במס נוסף. אבל סכומים שחרגו מהתקרה המוטבת יחויבו ב-25% מס רווחי הון.

מה קורה לכסף בקרן במקרה של פטירה?

מהן תקרות ההפקדה שמזכות בהטבות מס?

כדי לנצל את מלוא ההטבות שמגיעות לכם, חשוב להכיר את התקרות העדכניות.

תקרות ההפקדה לשכירים

נכון להיום, תקרת השכר החודשי שמזכה בהטבת מס עומדת על כ-16,550 ש"ח. ההפקדה המקסימלית המוטבת היא 10% מתקרה זו – 2.5% מחלקכם ו-7.5% מחלק המעסיק. אפשר להפקיד מעבר לתקרה, אבל בלי הטבות מס.

תקרות ההפקדה לעצמאים

כעצמאים, אתם יכולים להפקיד עד 20,566 ש"ח בשנה ולקבל פטור על הרווחים. מתוך סכום זה, רק 13,203 ש"ח ניתנים לניכוי מההכנסה החייבת. היתרה של 7,335 ש"ח עדיין נהנית מפטור על הרווחים, אך לא מקטינה את המס שאתם משלמים השנה.

מה קורה אם מפקידים מעל התקרה?

להפקיד מעל התקרה זה לא אסור, אבל הכסף הנוסף מאבד את ההטבות. הוא יחויב במס כאילו היה שכר רגיל, והרווחים ממנו יחויבו ב-25% מס רווחי הון במקום להיות פטורים.

איך מנהלים את קרן ההשתלמות?

קרן ההשתלמות היא לא רק חשבון חיסכון – יש בה בחירות שמשפיעות על התשואה שתקבלו, כמו מסלול ההשקעה ודמי הניהול.

בחירת מסלול השקעה

כל קרן מציעה מגוון מסלולים – מסלול מניות למי שמוכנים לסיכון גבוה יותר, מסלול אג"ח למי שמעדיפים יציבות, מסלול כללי שמשלב בין השניים ומסלולים עוקבי מדדים בעמלות נמוכות. הבחירה תלויה בשאלה מתי אתם מתכננים למשוך את הכסף ובאיזו רמת סיכון אתם מרגישים בנוח.

מסלולי השקעה מתקדמים – קרנות גידור בנאמנות

דמי ניהול ועמלות

דמי הניהול משתנים בין חברות ומסלולים. הפערים נראים קטנים – עשיריות אחוז – אבל הם מצטברים לאלפי שקלים לאורך השנים. לכן, כדאי להשוות בין החברות לפני שבוחרים.

העברת כסף בין קרנות ומסלולים

אתם יכולים להעביר את הכסף בין קרנות שונות או בין מסלולים בלי לשלם מס ובלי לאבד את הוותק. זו גמישות שמאפשרת לכם לשפר תנאים בכל שלב.

בדיקת התשואות של הקרן

באתר גמל-נט של משרד האוצר תוכלו לראות נתוני תשואות עדכניים של כל הקרנות והמסלולים, ולהשוות ביצועים כדי לקבל החלטות מושכלות.

מהם היתרונות והחסרונות של קרן השתלמות?

לקרן ההשתלמות יש יתרונות ברורים, אבל גם מגבלות שכדאי להכיר לפני שמקבלים החלטות.

היתרונות

היתרון המרכזי הוא הטבות המס – פטור על הפרשות המעסיק, פטור על רווחים לאחר שש שנים וניכוי לעצמאים. לא רק זאת, הנזילות היחסית הופכת אותה למתאימה למטרות כלכליות לטווח הבינוני, ומגוון מסלולי ההשקעה מאפשר התאמה לפרופיל הסיכון שלכם. בנוסף, חלק מהקרנות מאפשרות לקחת הלוואות בתנאים נוחים על בסיס הכסף שצברתם.

החסרונות והמגבלות

אם אתם שכירים, הקרן תלויה ברצון המעסיק – אם הוא לא מפריש, אתם לא יכולים לפתוח קרן בעצמכם. תקרות ההפקדה עלולות להגביל אתכם אם אתם משתכרים מעל התקרה ורוצים למקסם את החיסכון המוטב. בנוסף, משיכה מוקדמת לפני שלוש שנים עלולה להיות יקרה במונחי מס.

איך קרן ההשתלמות משתווה לאפיקי חיסכון אחרים?

בהשוואה לפיקדון בנקאי, קרן ההשתלמות מציעה פטור ממס על רווחים. בהשוואה לקרן נאמנות, היא נהנית מאותו פטור אבל רק לאחר שש שנים. ובהשוואה לפנסיה, היא נזילה הרבה יותר אבל לא נועדה להחליף אותה כחיסכון לטווח הארוך.

שאלות נפוצות

האם המעסיק חייב לפתוח לכם קרן השתלמות?

לא, אין חובה חוקית כללית, אבל הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה במגזרים רבים יוצרים חובה בפועל. לכן, כדאי לבדוק את הזכויות שלכם לפי המגזר והמקצוע שבהם אתם עובדים.

מה קורה לקרן כשמחליפים מקום עבודה?

הקרן נשארת שלכם. אתם יכולים להשאיר אותה במקומה ולפתוח קרן חדשה אצל המעסיק החדש, או לנייד את הכסף לקרן החדשה ולאחד את החיסכון – הוותק נשמר בכל מקרה.

האם אפשר לקחת הלוואה מקרן ההשתלמות?

כן, חלק מהקרנות מאפשרות לכם ללוות מהכסף שצברתם, לעיתים בתנאים טובים יותר מהבנקים. אז בדקו את התנאים הספציפיים של הקרן שלכם.

מה קורה להפרשות בזמן חופשת לידה או מילואים?

אם יצאתם לשירות מילואים, אתם זכאים להמשך ההפרשות לקרן. גם בחופשת לידה, אם המעסיק הפריש לקרן לפני החופשה, ההפרשות אמורות להמשיך. עם זאת, כדאי לוודא מול המעסיק שההפרשות אכן מתבצעות.

האם כדאי למשוך את הכסף ברגע שעוברות שש שנים?

זה תלוי בצרכים שלכם. אם אתם צריכים את הכסף, זה הזמן האידיאלי למשוך אותו בפטור ממס. אבל אם אין לכם צורך מיידי, אתם יכולים להשאיר את הכסף בקרן כדי שימשיך לצבור תשואה.

איך נרשמים לקרן השתלמות?

אם אתם שכירים, ההרשמה מתבצעת דרך המעסיק שפונה לחברה מנהלת. אם אתם עצמאים, אתם פונים ישירות לחברה מנהלת ופותחים חשבון בעצמכם.

האם אפשר להפקיד לשתי קרנות השתלמות במקביל?

כן, אבל צריך לפתוח קרן נפרדת לכל מעסיק. אז אם אתם עובדים גם כשכירים וגם כעצמאים, אתם זכאים לפטור ממס על הרווחים בשתי הקרנות, אבל תקרת ההפקדה כעצמאים מותאמת כך שהיא מביאה בחשבון את ההכנסה שכבר חויבה בהפרשות כשכירים.

איך מחשבים את הוותק בקרן ולמה זה חשוב?

הוותק מתחיל להיספר מתחילת החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה. אם ההפקדה בוצעה רטרואקטיבית, הוותק מתחיל מהחודש המוקדם ביותר בשנת המס שהכספים מכסים. הוותק קובע מתי תוכלו למשוך את הכסף בפטור ממס – שלוש שנים למטרת השתלמות או בגיל פרישה, ושש שנים לכל מטרה.

איך בודקים כמה כסף יש לכם בקרן?

רוב החברות המנהלות מציעות אזור אישי באתר או באפליקציה שבו תוכלו לראות את היתרה, התשואות וההפקדות החודשיות. אפשר גם לבדוק דרך אתר הר הכסף של משרד האוצר או דרך מסלקת הפנסיה אם יש לכם קרן פעילה ובאיזו חברה היא מנוהלת.

לסיכום